Цель бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Владельцы малого бизнеса тратят много времени на поиск клиентов и управление сотрудниками. Но долгосрочной целью является получение прибыли и развитие компании. Главная ответственность менеджера - иметь четкую цель роста и прибыльности и обеспечить, чтобы бизнес оставался на пути к достижению этой цели. Регулярное использование баланса компании и отчета о прибылях и убытках - это способ оценить эффективность фирмы на этом пути.

Цель финансовой отчетности - рассказать вам, где вы находитесь, какие области работают хорошо, а какие отрасли отстают. Идея состоит в том, чтобы выявить неработающие области и предпринять корректирующие действия, чтобы вернуться на путь к достижению целей компании.

Какова цель бухгалтерского баланса?

Баланс представляет собой снимок активов и пассивов компании в определенный момент времени.

В нем перечислены все активы компании в виде остатков денежных средств, дебиторской задолженности, запасов и основных средств, включая недвижимость, здания заводов и оборудование. Обязательственная сторона баланса включает все долги компании - краткосрочные и долгосрочные - и сумму собственного капитала.

Менеджеры используют баланс для анализа ликвидности и финансового рычага компании.

Как проанализировать бухгалтерский баланс

Ликвидность измеряется в балансе по трем показателям: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и оборотный капитал.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается путем деления общей суммы текущих активов на общую сумму текущих обязательств. Предположим, что в балансе указаны текущие активы в размере 250 000 долл. США, а в текущих обязательствах - 125 000 долл. США. Коэффициент текущей ликвидности будет 2 к 1. Этот уровень коэффициента текущей ликвидности считается удобным и приемлемым уровнем ликвидности. Текущие соотношения менее 2 к 1 означают, что у бизнеса могут возникнуть проблемы с выполнением своих краткосрочных долговых обязательств. Соотношение менее 1 к 1 является признаком опасности.

Коэффициент быстрой ликвидности является более строгой мерой ликвидности, чем коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности определяется путем деления суммы остатков денежных средств и дебиторской задолженности на общую сумму текущих обязательств. Запасы не учитываются в этом расчете. Удобное быстрое соотношение будет по крайней мере 1, 5 к 1.

Оборотный капитал рассчитывается путем взятия общей суммы текущих активов и вычитания общей суммы текущих обязательств. Это цифра в долларах, в отличие от коэффициента, подобного текущему и быстрому коэффициенту. Цель состоит в том, чтобы постоянно получать прибыль, увеличивать денежные потоки и видеть постоянный рост уровня оборотного капитала. Сокращение количества оборотных средств будет тенденцией в неправильном направлении.

Баланс показывает взаимосвязь между долговыми обязательствами компании и ее капиталом. Стоимость долга - процентные платежи - обычно меньше стоимости капитала, требуемой инвесторами в акции. Поэтому менеджеры предпочитают занимать деньги для финансирования операций и расширений, но слишком большой долг увеличивает финансовый рычаг и создает больший риск.

Соотношение долга к собственному капиталу является мерой финансового рычага. Это определяется путем деления общей краткосрочной и долгосрочной задолженности на общую сумму собственного капитала. Соотношение 1 долл. США в долге к 1 долл. США в капитале обычно считается приемлемым объемом кредитного плеча. Увеличение объема финансового левериджа подвергает компанию большему риску во время экономических спадов.

Какова цель отчета о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, показывает общие доходы и общие расходы за определенный период времени. Бухгалтеры обычно готовят отчеты о доходах на ежемесячной, квартальной и годовой основе.

Целью бизнеса является получение прибыли. Отчет о прибылях и убытках показывает, приносит ли компания прибыль или нет. Он суммирует все доходы компании и вычитает все ее расходы. Все, что осталось, - это прибыль или убыток. Менеджеры должны знать, как работает их бизнес и приносит ли он прибыль. Если нет, то необходимо внести изменения, иначе компания обанкротится.

Менеджеры используют отчет о прибылях и убытках для анализа прибыли и расходов своих предприятий.

Как проанализировать отчет о доходах

Анализ отчета о прибылях и убытках начинается с верхней строки: доходы. Достаточно ли продает компания своих продуктов и услуг, чтобы оплачивать расходы и получать прибыль? Это продает лучшее сочетание продуктов, которые приносят наибольшую прибыль? Это та информация, которую менеджеры хотят получить из отчетов о прибылях и убытках и анализа структуры продаж своих продуктов.

Компании обычно готовят прогнозы продаж в начале года, которые становятся целями для торгового персонала. Их эффективность продаж оценивается в течение отчетного периода, чтобы убедиться, что продажи находятся на пути к достижению их целей.

Первый вид прибыли, показанный в отчете о прибылях и убытках, - это валовая прибыль. Эта цифра рассчитывается путем вычитания себестоимости продукции или услуг компании из валовых продаж. Валовая прибыль является показателем производительности труда и эффективности расхода материалов. Валовая прибыль используется для оплаты накладных расходов.

Следующий раздел для рассмотрения в отчете о прибылях и убытках - общие и административные или накладные расходы. Эти расходы включают в себя аренду, страховку, заработную плату, рекламу, канцелярские товары, коммунальные услуги и другие расходы, связанные с накладными расходами. Расходы обычно выражаются в долларах и в процентах от общего объема продаж. Например, если общий объем продаж составляет 1, 2 млн. Долл. США, а административная зарплата - 96 000 долл. США, то заработная плата будет составлять 8 процентов от общего объема продаж. Этот процент приемлем? Это зависит от суммы, заложенной в бюджет на начало года.

Далее вы приходите к операционной прибыли. Эта цифра представляет собой сумму прибыли, которую бизнес получает до вычетов по процентам по долгам и налогам. Операционная прибыль является показателем эффективности деятельности компании без учета структуры финансирования и налогового планирования.

Суть в том, чистая прибыль; это цифра, которую вы получаете после оплаты всех расходов на производство, операции, проценты по долгам и налоги.

В чем разница между балансовым отчетом и отчетом о доходах?

Баланс и отчет о прибылях и убытках могут использоваться вместе для оценки эффективности деятельности компании. Например, эти два отчета могут использоваться для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности и оборачиваемости запасов.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается путем деления общего объема продаж из отчета о прибылях и убытках на остаток дебиторской задолженности. Например, если общий объем продаж составляет 1, 2 млн. Долл. США, а остаток дебиторской задолженности составляет 100 000 долл. США, оборот A / R составляет 12 раз в год или в среднем каждые 30 дней. Если условия кредитования компании для ее клиентов составляют 30 дней, то ситуация хорошая - клиенты платят в соответствии со своими условиями.

Товарооборот рассчитывается путем деления годовой стоимости товаров, проданных на баланс запасов. Если годовой объем COGS составляет 900 000 долл. США в год, а остаток на складе составляет 150 000 долл. США, то инвентаризация происходит шесть раз в год или каждые 60 дней. Этот показатель оборота хорош или плох? Это зависит от целевого производственного цикла компании. Желаемая скорость оборота - это общее количество дней инвентаризации сырья, незавершенного производства и готовой продукции.

Еще один способ совместного использования отчета о прибылях и убытках и балансового отчета - анализ способности компании погасить свои долги. Один из расчетов - разделить годовой денежный поток компании на общую сумму основных платежей по долгам. Общепринятое соотношение - иметь 3 долл. В денежном потоке на каждый 1 долл. Основного платежа.

Целью бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках является информирование менеджеров о том, как работает их бизнес и нужно ли им предпринимать корректирующие действия. После того, как вся работа сделана, эти финансовые отчеты показывают счет игры.